Kvalificerad utdelning ingår i en skattebetalares justerade bruttoinkomst. Dessa beskattas dock till en lägre skattesats än ordinarie utdelning.
Vanliga utdelningar kontra kvalificerade utdelningar
Enligt Internal Revenue Service (IRS) betalas ordinarie utdelning från ett företags eller fondernas intäkter och beskattas i samma takt som ordinarie inkomst. Dessa utbetalningar visas i ruta 1a i Form 1099-DIV, som skickas till investerare.
Kvalificerad utdelning liknar ordinarie utdelning men är föremål för den maximala skattesatsen som gäller investerarens kapitalvinster. Denna siffra visas i ruta 1b i Form 1099-DIV. Från och med 2015 är maximisatserna för kvalificerad utdelning 0% om ordinarie inkomst beskattas med 10% eller 15% och 15% om den ordinarie inkomstskatten är större än 15% och mindre än 39, 6%. Skattesatsen fastställs till 20% för dem vars ordinarie inkomst beskattas till 39, 6%.
För att uppfylla kraven för en kvalificerad utdelning måste utdelningen ha betalats av ett amerikanskt företag eller ett kvalificerat utländskt företag och uppfylla innehavstiden, som är mer än 60 dagar under en 121-dagarsperiod, som börjar 60 dagar före ex-utdelningsdatum. Innehavstiden är annorlunda för föredraget lager.
Exempel
Företag ABC deklarerar 25 procent utdelning per aktie. Om en investerare äger 10 000 aktier i ABC Corporation gemensamma aktier är den erhållna utdelningen $ 2500. Om utdelningsdatumet är 1 juli, måste investeraren ha ägt aktien i mer än 60 dagar från 2 maj till 30 oktober, eller 121-dagarsperioden, för att utbetalningen ska betraktas som en kvalificerad utdelning.
